Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов

(статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)

  • Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ; организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.
    (п. 1 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог.
    (п. 2 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  •  Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, созданные для социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.
    (п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС
2012 год 16% 1,9% 2,3%
2013 – 2014 годы 21% 2,4% 3,7%

 

  • Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) — научным либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.
    (п. 4 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне; организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.
    (п. 5 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.
    (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС
2012 – 2017 годы 8% 2% 4%
2018 год 13% 2,9% 5,1%
2019 год 20% 2,9% 5,1%

 

  • Плательщики страховых взносов — российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
    а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
    б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
    (п. 7 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС
2011 год 20% 2,9% 1,1% 2%
2012 год 20,8% 2,9% 3,3%
2013 год 21,6% 2,9% 3,5%
2014 год 23,2% 2,9% 3,9%

 

  • Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются:
    а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 — 15.8);
    б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
    в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
    г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
    д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
    е) химическое производство (код ОКВЭД 24);ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
    з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
    и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
    к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
    л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30 — 33);
    м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
    н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
    о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
    п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
    р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
    с) образование (код ОКВЭД 80);
    т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
    у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
    ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
    х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
    ц) строительство (код ОКВЭД 45);
    ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
    ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
    щ) транспорт и связь (код ОКВЭД 60 — 64);
    ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
    э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
    ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
    я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
    я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
    я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
    я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
    я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
    я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
    я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
    я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ;
    я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.31, 52.32);
    я.9) производство гнутых стальных профилей (код ОКВЭД 27.33);
    я.10) производство стальной проволоки (код ОКВЭД 27.34).
    (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, п. 26 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС
2011 год 18% 2,9% 3,1% 2%
2012 – 2018 годы 20% 0% 0%

 

  • Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, — в отношении указанных выплат и вознаграждений.
    (п. 9 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС
2012 – 2017 годы 0% 0% 0%

 

  • Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.
    (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).
    (п. 11 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения.
    (п. 12 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации:
    — сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (п. 19 НК РФ);
    — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (п. 45 НК РФ);
    — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (п. 46 НК РФ);
    — услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (п. 47 НК РФ).
    (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС
2012 – 2018 годы 20% 0% 0%

 

  • Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
    (п. 13 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ)
Период действия пониженных тарифов Пониженные тарифы страховых взносов
ПФР ФСС ФФОМС
2012 – 2013 годы 22% 2,9% 5,1%

 

 

 

К записи "Пониженные тарифы страховых взносов" 17 комментариев
  1. Людмила:

    Спасибо огромное, все понятно и доступно.

    • admin:

      Людмила, пожалуйста. Делитесь ссылками с коллегами, возможно, и им информация с сайта будет интересна и полезна ))

    • Дарина:

      Добрый день . Интересует вопрос подходить стоматология под эти льготы ?

  2. Ольга:

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, может ли одно ООО заниматься и сдачей недвижимости в субаренду, и интернет-магазином?

    • Марина Баландина:

      Ольга, добрый день. ООО вправе осуществлять любые виды деятельности (ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»), в том числе совмещать разные виды деятельности. При этом нужно иметь в виду, что осуществляемые виды деятельности должны быть указаны в регистрационных данных (ЕГРЮЛ).

  3. Марина:

    Некоммерческая организация осуществляющая деятельность в сфере образования код по ОКВЭД 80.22.22, доход 100% платные услуги, имеет ли право на пониженные тарифы по страховым взносам?

    • Марина Баландина:

      В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов установлены в том числе «для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных частями 5.1 — 5.3 настоящей статьи».
      Таким образом, имеет, если применяет УСН, и доходы в виде целевых поступлений, грантов, от образовательной деятельности за предыдущий год составляют не менее 70% всех доходов.

  4. Любовь:

    Может ли ТСЖ ОКВЭД 70.32 применять пониженный тариф

  5. Татьяна:

    Можно ли вернуть переплату по страховым взносам из ПФР, ФФОМС за 2014-2016гг, если использовался ранее основной тариф, а не пониженный тариф, т.е сдать уточненки с пересчетом на пониженный тариф.

  6. Любовь:

    Добрый день! до 2017 года мы находились на пониженом тарифе согласно п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ. Наш ОКВЭД был 63.30 Туристическая деятельность, с 01.01.2017г ОКВЭД2 сменила налоговая и автоматически сменила нас с льготного тарифа. На сколько это правомерно?

  7. Светлана:

    Может ли ЖСК, применяющий упрощенную систему, применять пониженный ОКВЭД новый 68.32.2
    До 2017 ОКВЭД был 52.21.24 и применяли пониженный тариф.

  8. может ли ип применять пониженный тариф при оквэд 15.81. спасибо

  9. Вера:

    Добрый день, подскажите, пожалуйста подподает ли перевозка пассажиров под щ) транспорт и связь (код ОКВЭД 60 — 64). Спасибо.

  10. Татьяна:

    Добрый день, подскажите, что делать организациям, которые применяли пониженный тариф в 2019 году? Платить как все 30% налогов? Закон ведь не продлили.

    • Марина Баландина:

      Татьяна, к какой категории плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, вы относитесь?

  11. Марина:

    Добрый день!
    ИП на УСН (доходы-расходы) продал производственное оборудование и купил новое. Считается ли выручка от продажи производственного оборудования выручкой от основного вида деятельности для применения пониженных тарифов по начислению страховых взносов от заработной платы работников?
    ИП применяет пониженные тарифы как производитель носочных изделий!

    • Марина Баландина:

      Марина, здравствуйте.
      Выручка от продажи оборудования не включается доходы от основного вида деятельности, но включается в общую сумму доходов. В связи с этим доля доходов от основного вида деятельности снизится. Если указанная доля за расчетный (отчетный) период станет менее 70% ИП лишится права на применения пониженных тарифов (п. 6 ст. 427 НК РФ).
      Кроме того выручка от продажи оборудования включается в доход за налоговый период, который не должен превышать 79 млн. руб. (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Оставить свой комментарий

Поиск
Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь!
Бухгалтерский актив в Google+

Посетите наши страницы в социальных сетях!

ВКонтакте.      Google Plus.      Twitter.      RSS.
Вверх
© 2018    Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки   //    Войти