Основные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2015 года

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2015 годаНаступил новый 2015 год, который уже с самого начала принес немало «перемен» для бухгалтеров. Изменения коснулись практически всех аспектов бухгалтерской деятельности: от расчета налогов и взносов до составления и сдачи отчетности. Чтобы лучше разобраться в новшествах бухгалтерского и налогового законодательства с 1 января 2015 года, предлагаю Вам прочитать эту статью.

 

Отчетность по налогам и взносам

  • Изменилась форма декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также формат предоставления в электронном виде. Подавать декларацию по новой форме необходимо начиная с первого квартала 2015 года. (Основание: Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
  • С 1 января 2015 года срок представления декларации по НДС и уплаты налога переносен на 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом. (Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года декларация по НДС, представленная на бумажном носителе, а не в электронной форме, не считается представленной. За нарушение способа подачи декларации по НДС предусмотрена статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)» и соответствующий штраф не менее 1000 руб. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ)
  • Декларацию по ЕНВД начиная с первого квартала 2015 г. нужно подавать по новой форме, в отношении отчетности за 4 квартал 2014 года еще действует прежняя форма. (Основание: Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@)
  • Налоговые декларации по УСН и по ЕСХН нужно сдавать по новым формам уже начиная с отчетности за 2014 год. (Основание: Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (УСН);  Приказ ФНС России от 28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@ (ЕСХН))
  • Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды с 1 января 2015 года должна предоставляться в электронном виде, если среднесписочная численность работников превышает 25 человек. До 2015 года этот лимит составлял 50 человек. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ)
  •  С 1 января 2015 года изменились сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды. Отчетность в ФСС в бумажном виде должна быть предоставлена до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном – до 25-го. Отчетность в ПФР по форме РСВ-1 в электронном виде должна предоставляться до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а в бумажном виде срок сдачи не изменился – до 15-го числа второго месяца. Указанные изменения действуют уже с отчетности за 2014 год, то есть отчет 4-ФСС за 2014 год в бумажном виде нужно подать до 20 января 2015, а в электронном до 25 января. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 406-ФЗ)

 

Страховые взносы

  • С 1 января 2015 года изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов:
    • по взносам в ФСС (страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 670 000 рублей;
    • по взносам в ПФР – 711 000 рублей;
    • по взносам в ФОМС предельная база отменена, взносы должны начисляться со всей суммы выплат. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 406-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316)
  • Страховые взносы с 2015 года подлежат уплате в рублях и копейках, округлять суммы взносов до целых значений не нужно. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ)
  • С 1 января 2015 г. переплату по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно зачесть в счет платежей по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и наоборот. (Основание: Письмо Минтруда России от 24.09.2014 N 17-3/В-451)
  • С 1 января 2015 года дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, уплачиваемые за работника и за работодателя, необходимо перечислять разными платежными поручениями. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 № 345-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года с оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, необходимо начислять взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8%. При этом, если период начисления страховые взносы в ФСС превысит шесть месяцев, указанные работники смогут получить пособия по временной нетрудоспособности. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 № 407-ФЗ)
  • С 2015 года страховые взносы в ПФР должны начисляться с выплат всем работникам-иностранцам, независимо от длительности трудового договора. Исключение, как и ранее, составляют иностранные работники, являющиеся высококвалифицированными специалистами: с их заработной платы пенсионные взносы по-прежнему не начисляются. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ)
  • С 2015 года не подлежат обложению страховыми взносами все суммы выходных пособий, не превышающие трехкратного среднего заработка работника, а в районах Крайнего Севера – шестикратного. При этом основание расторжения трудового договора (при сокращении штата или по соглашению сторон) не имеет значения. (Основание: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ)

 

Расчет и уплата налогов

  • Установлены новые значения коэффициентов-дефляторов с 1 января 2015 года:
    • в целях применения главы 23 НК «НДФЛ» — 1,307 (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов);
    • для определения предельных значений дохода при УСН — 1,147 (таким образом, сумма доходов налогоплательщика не должна превышать 68 820 тыс. руб., чтобы он не утратил право на применение УСН);
    • для расчета ЕНВД — 1,798;
    • в целях ПСН — 1,147 (для индексации предельных значений потенциально возможного к получению дохода);
    • в целях главы 32 НК «Налог на имущество физических лиц» — 1,147 (для случаев налогообложения исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости). (Основание: Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685)
  • С 1 января 2015 года возросли ставки НДФЛ и налога на прибыль в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, получаемых в виде дивидендов, с 9% до 13%. (Основание: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ)
  • С 2015 года налогоплательщики, применяющие УСН, должны уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. (Основание: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ)
  • С 2015 года изменился порядок принятия к вычету НДС: налогоплательщики могут применить вычет по НДС в течение трех лет с момента принятия на учет покупок. У налогоплательщиков также появилось право самостоятельно определить, в каком периоде принимать налог к вычету, если счет-фактура получен после окончания квартала, но до срока подачи декларации. (Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
  • С 2015 года для списания материально-производственных запасов в налоговом учете исключен метод ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения). Таким, образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете действуют три способа: по средней стоимости, стоимости единицы или методу ФИФО. (Основание: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ)
  • С 2015 года при расчете налога на прибыль материальные ценности, предназначенные для  длительного использования, стоимостью до 40 тыс. руб. можно включать в расходы равномерно, а не единовременно при вводе в эксплуатацию. (Основание: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года изменились правила заполнения платежных поручений на уплату налоговых и таможенных платежей: не нужно заполнять реквизит 110 «Тип платежа». В 2014 году этот реквизит в налоговых платежных поручениях принимал значения «ПЕ» — уплата пени, «ПЦ» — уплата процентов или «0» — в остальных случаях, а с 2015 года заполнять его не придется вообще. Для раздельного учета пеней и процентов будут применяться разные КБК, с этой целью вводятся следующие коды подвидов доходов бюджетов: 2100 — пени; 2200 — проценты по соответствующему платежу. (Основание: Приказ Минфина России от 30.10.2014 N 126н, Приказ Минфина России от 16.12.2014 г. № 150н)

 

Трудовое законодательство, социальные выплаты

  • С конца 2014 года в Трудовой кодекс РФ введена отдельная глава 50.1, регулирующая трудовые отношения с иностранными работниками. (Основание: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 409-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ в безвизовом режиме, разрешение на работу в РФ заменено на патент. (Основание: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 357-ФЗ)
  • С 5 ноября 2014 года вступили в силу изменения к ТК РФ, согласно которым за работниками закрепляется право самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которую должна переводиться их заработная плата (в том числе отличную от той, которая указана в коллективном договоре или трудовом договоре). Для этого работник должен сообщить работодателю в письменной форме об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 № 333-ФЗ)
  • С 2015 года повышается ответственность работодателей, предусмотренная КоАП РФ, за нарушение трудового законодательства. Согласно новым нормам КоАП РФ штраф за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора для должностных лиц составляет от 10 000 до 20 000 руб., для предпринимателей – от 5000 до 10 000 руб., для организаций – от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ). Ответственность за нарушение порядка проведения специальной оценки условий труда для должностных лиц и ИП – от 5000 до 10 000 руб., для организаций – от 60 000 до 80 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ). (Основание: Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составляет 5 965 рублей в месяц. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ)
  • Величина пособий гражданам, имеющим детей, в 2015 году составляет:
    • единовременное пособие при рождении ребенка — 14 497,80 руб.;
    • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 543,67 руб.;
    • минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком в возрасте до полутора лет составит 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми — 5 436,67 руб. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 № 384-ФЗ)

 

Налоговый контроль

  • С 1 января 2015 года ведена новая форма налогового контроля – налоговый мониторинг
    – для организаций с оборотом от 3 млрд. рублей в год, активами от 3 млрд. рублей. Соглашение о налоговом мониторинге оформляется по заявлению налогоплательщика и предусматривает доступ налоговых органов к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени, при этом камеральные и выездные налоговые проверки в отношении налогоплательщика проводиться не будут. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 № 348-ФЗ)
  • С 2015 года у налоговых инспекторов появилось право осматривать помещения налогоплательщика в рамках камеральной проверки декларации по НДС в случаях выявления противоречий в декларации, несоответствий отчетности поставщика и покупателя, а также при наличии признаков занижения суммы НДС к уплате или завышения суммы налога к возмещению. (Основание: Федеральный закон от 21.07.2014 г. № 238-ФЗ)
  • С 2015 года расчетный счет организации может быть заблокирован по требованию налоговой инспекции в случае нарушения срока предоставления налоговой декларации более чем на 10 дней, а также, если налогоплательщик не отправит подтверждение получения электронных писем от ФНС. По новым правилам налогоплательщики, которые отчитываются электронно, обязаны направлять квитанцию по ТКС в течение шести рабочих дней. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ)

 

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

 

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

 


 

К записи "Основные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2015 года" 5 комментариев
  1. 3-НДФЛ нужно сдавать только в первом квартале? Или начиная с 2015 года нужно сдавать каждый квартал?

    • admin:

      Кристина, декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных за истекший год, налогоплательщики должны представлять в налоговую не позднее 30 апреля следующего года. Ежеквартальная сдача 3-НДФЛ в 2015 году не предусмотрена.

  2. Дина:

    Добрый день!
    Какие изменения вступили в силу с 2015 года по вопросу перевода сотрудников из одной компании в другую, и каки изменения по выплатам налогов и отчислениям произошли? в какой статье можно ознакомиться со всеми изменениями?

    Заранее спасибо!

    • Марина Баландина:

      Дина, добрый день!

      Насколько мне известно, никаких изменений, касающихся перевода сотрудников из одной организации в другую, с этого года не было. Как и раньше, перевод к другому работодателю является основанием для прекращения трудового договора (п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), при этом сотруднику полагается выплата всех причитающихся при увольнении сумм (включая компенсацию за неиспользованный отпуск).
      Налогов и отчислений в РФ множество, соответственно, и изменений с 2015 года произошло немало. С основными из них можно ознакомиться в этой статье, кроме того, посмотрите справочную информацию (действующие тарифы страховых взносов, размеры пособий).

      Чтобы оперативно получать информацию об изменениях в бухгалтерском учете и налогообложении рекомендую Вам подписаться на рассылку сайта «Бухгалтерский актив», тогда точно не пропустите самое важное!

  3. Начнут действовать новые нормы КоАП РФ, которые предусматривают наказание за нарушение трудового законодательства. Так, штраф за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора для должностных лиц составит от 10 000 до 20 000 руб.

Оставить свой комментарий

Поиск
Бухгалтерский актив в Twitter — Присоединяйтесь!
Бухгалтерский актив в Google+
 

Посетите наши страницы в социальных сетях!

Google Plus.      Twitter.      RSS.
Вверх
© 2017    Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки   //    Войти