Основные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2015 года

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2015 годаНаступил новый 2015 год, который уже с самого начала принес немало «перемен» для бухгалтеров. Изменения коснулись практически всех аспектов бухгалтерской деятельности: от расчета налогов и взносов до составления и сдачи отчетности. Чтобы лучше разобраться в новшествах бухгалтерского и налогового законодательства с 1 января 2015 года, предлагаю Вам прочитать эту статью.

 

Отчетность по налогам и взносам

  • Изменилась форма декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также формат предоставления в электронном виде. Подавать декларацию по новой форме необходимо начиная с первого квартала 2015 года. (Основание: Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
  • С 1 января 2015 года срок представления декларации по НДС и уплаты налога переносен на 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом. (Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года декларация по НДС, представленная на бумажном носителе, а не в электронной форме, не считается представленной. За нарушение способа подачи декларации по НДС предусмотрена статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)» и соответствующий штраф не менее 1000 руб. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ)
  • Декларацию по ЕНВД начиная с первого квартала 2015 г. нужно подавать по новой форме, в отношении отчетности за 4 квартал 2014 года еще действует прежняя форма. (Основание: Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@)
  • Налоговые декларации по УСН и по ЕСХН нужно сдавать по новым формам уже начиная с отчетности за 2014 год. (Основание: Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ (УСН);  Приказ ФНС России от 28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@ (ЕСХН))
  • Отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды с 1 января 2015 года должна предоставляться в электронном виде, если среднесписочная численность работников превышает 25 человек. До 2015 года этот лимит составлял 50 человек. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ)
  •  С 1 января 2015 года изменились сроки сдачи отчетности во внебюджетные фонды. Отчетность в ФСС в бумажном виде должна быть предоставлена до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном – до 25-го. Отчетность в ПФР по форме РСВ-1 в электронном виде должна предоставляться до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, а в бумажном виде срок сдачи не изменился – до 15-го числа второго месяца. Указанные изменения действуют уже с отчетности за 2014 год, то есть отчет 4-ФСС за 2014 год в бумажном виде нужно подать до 20 января 2015, а в электронном до 25 января. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 406-ФЗ)

 

Страховые взносы

  • С 1 января 2015 года изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов:
    • по взносам в ФСС (страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 670 000 рублей;
    • по взносам в ПФР – 711 000 рублей;
    • по взносам в ФОМС предельная база отменена, взносы должны начисляться со всей суммы выплат. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 406-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316)
  • Страховые взносы с 2015 года подлежат уплате в рублях и копейках, округлять суммы взносов до целых значений не нужно. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ)
  • С 1 января 2015 г. переплату по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно зачесть в счет платежей по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и наоборот. (Основание: Письмо Минтруда России от 24.09.2014 N 17-3/В-451)
  • С 1 января 2015 года дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, уплачиваемые за работника и за работодателя, необходимо перечислять разными платежными поручениями. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 № 345-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года с оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, необходимо начислять взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8%. При этом, если период начисления страховые взносы в ФСС превысит шесть месяцев, указанные работники смогут получить пособия по временной нетрудоспособности. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 № 407-ФЗ)
  • С 2015 года страховые взносы в ПФР должны начисляться с выплат всем работникам-иностранцам, независимо от длительности трудового договора. Исключение, как и ранее, составляют иностранные работники, являющиеся высококвалифицированными специалистами: с их заработной платы пенсионные взносы по-прежнему не начисляются. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ)
  • С 2015 года не подлежат обложению страховыми взносами все суммы выходных пособий, не превышающие трехкратного среднего заработка работника, а в районах Крайнего Севера – шестикратного. При этом основание расторжения трудового договора (при сокращении штата или по соглашению сторон) не имеет значения. (Основание: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ)

 

Расчет и уплата налогов

  • Установлены новые значения коэффициентов-дефляторов с 1 января 2015 года:
    • в целях применения главы 23 НК «НДФЛ» — 1,307 (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов);
    • для определения предельных значений дохода при УСН — 1,147 (таким образом, сумма доходов налогоплательщика не должна превышать 68 820 тыс. руб., чтобы он не утратил право на применение УСН);
    • для расчета ЕНВД — 1,798;
    • в целях ПСН — 1,147 (для индексации предельных значений потенциально возможного к получению дохода);
    • в целях главы 32 НК «Налог на имущество физических лиц» — 1,147 (для случаев налогообложения исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости). (Основание: Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685)
  • С 1 января 2015 года возросли ставки НДФЛ и налога на прибыль в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, получаемых в виде дивидендов, с 9% до 13%. (Основание: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ)
  • С 2015 года налогоплательщики, применяющие УСН, должны уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. (Основание: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ)
  • С 2015 года изменился порядок принятия к вычету НДС: налогоплательщики могут применить вычет по НДС в течение трех лет с момента принятия на учет покупок. У налогоплательщиков также появилось право самостоятельно определить, в каком периоде принимать налог к вычету, если счет-фактура получен после окончания квартала, но до срока подачи декларации. (Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
  • С 2015 года для списания материально-производственных запасов в налоговом учете исключен метод ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения). Таким, образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете действуют три способа: по средней стоимости, стоимости единицы или методу ФИФО. (Основание: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ)
  • С 2015 года при расчете налога на прибыль материальные ценности, предназначенные для  длительного использования, стоимостью до 40 тыс. руб. можно включать в расходы равномерно, а не единовременно при вводе в эксплуатацию. (Основание: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года изменились правила заполнения платежных поручений на уплату налоговых и таможенных платежей: не нужно заполнять реквизит 110 «Тип платежа». В 2014 году этот реквизит в налоговых платежных поручениях принимал значения «ПЕ» — уплата пени, «ПЦ» — уплата процентов или «0» — в остальных случаях, а с 2015 года заполнять его не придется вообще. Для раздельного учета пеней и процентов будут применяться разные КБК, с этой целью вводятся следующие коды подвидов доходов бюджетов: 2100 — пени; 2200 — проценты по соответствующему платежу. (Основание: Приказ Минфина России от 30.10.2014 N 126н, Приказ Минфина России от 16.12.2014 г. № 150н)

 

Трудовое законодательство, социальные выплаты

  • С конца 2014 года в Трудовой кодекс РФ введена отдельная глава 50.1, регулирующая трудовые отношения с иностранными работниками. (Основание: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 409-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ в безвизовом режиме, разрешение на работу в РФ заменено на патент. (Основание: Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 357-ФЗ)
  • С 5 ноября 2014 года вступили в силу изменения к ТК РФ, согласно которым за работниками закрепляется право самостоятельно выбирать кредитную организацию, в которую должна переводиться их заработная плата (в том числе отличную от той, которая указана в коллективном договоре или трудовом договоре). Для этого работник должен сообщить работодателю в письменной форме об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 № 333-ФЗ)
  • С 2015 года повышается ответственность работодателей, предусмотренная КоАП РФ, за нарушение трудового законодательства. Согласно новым нормам КоАП РФ штраф за уклонение от оформления трудового или гражданско-правового договора для должностных лиц составляет от 10 000 до 20 000 руб., для предпринимателей – от 5000 до 10 000 руб., для организаций – от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ). Ответственность за нарушение порядка проведения специальной оценки условий труда для должностных лиц и ИП – от 5000 до 10 000 руб., для организаций – от 60 000 до 80 000 руб. (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ). (Основание: Федеральный закон от 28.12.2013 г. № 421-ФЗ)
  • С 1 января 2015 года минимальный размер оплаты труда составляет 5 965 рублей в месяц. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ)
  • Величина пособий гражданам, имеющим детей, в 2015 году составляет:
    • единовременное пособие при рождении ребенка — 14 497,80 руб.;
    • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 543,67 руб.;
    • минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком в возрасте до полутора лет составит 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми — 5 436,67 руб. (Основание: Федеральный закон от 01.12.2014 № 384-ФЗ)

 

Налоговый контроль

  • С 1 января 2015 года ведена новая форма налогового контроля – налоговый мониторинг
    – для организаций с оборотом от 3 млрд. рублей в год, активами от 3 млрд. рублей. Соглашение о налоговом мониторинге оформляется по заявлению налогоплательщика и предусматривает доступ налоговых органов к данным бухгалтерского и налогового учета в режиме реального времени, при этом камеральные и выездные налоговые проверки в отношении налогоплательщика проводиться не будут. (Основание: Федеральный закон от 04.11.2014 № 348-ФЗ)
  • С 2015 года у налоговых инспекторов появилось право осматривать помещения налогоплательщика в рамках камеральной проверки декларации по НДС в случаях выявления противоречий в декларации, несоответствий отчетности поставщика и покупателя, а также при наличии признаков занижения суммы НДС к уплате или завышения суммы налога к возмещению. (Основание: Федеральный закон от 21.07.2014 г. № 238-ФЗ)
  • С 2015 года расчетный счет организации может быть заблокирован по требованию налоговой инспекции в случае нарушения срока предоставления налоговой декларации более чем на 10 дней, а также, если налогоплательщик не отправит подтверждение получения электронных писем от ФНС. По новым правилам налогоплательщики, которые отчитываются электронно, обязаны направлять квитанцию по ТКС в течение шести рабочих дней. (Основание: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ)

 

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

 

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

 


 

К записи "Основные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2015 года" 4 комментария
  1. 3-НДФЛ нужно сдавать только в первом квартале? Или начиная с 2015 года нужно сдавать каждый квартал?

    • admin:

      Кристина, декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных за истекший год, налогоплательщики должны представлять в налоговую не позднее 30 апреля следующего года. Ежеквартальная сдача 3-НДФЛ в 2015 году не предусмотрена.

  2. Дина:

    Добрый день!
    Какие изменения вступили в силу с 2015 года по вопросу перевода сотрудников из одной компании в другую, и каки изменения по выплатам налогов и отчислениям произошли? в какой статье можно ознакомиться со всеми изменениями?

    Заранее спасибо!

    • Марина Баландина:

      Дина, добрый день!

      Насколько мне известно, никаких изменений, касающихся перевода сотрудников из одной организации в другую, с этого года не было. Как и раньше, перевод к другому работодателю является основанием для прекращения трудового договора (п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), при этом сотруднику полагается выплата всех причитающихся при увольнении сумм (включая компенсацию за неиспользованный отпуск).
      Налогов и отчислений в РФ множество, соответственно, и изменений с 2015 года произошло немало. С основными из них можно ознакомиться в этой статье, кроме того, посмотрите справочную информацию (действующие тарифы страховых взносов, размеры пособий).

      Чтобы оперативно получать информацию об изменениях в бухгалтерском учете и налогообложении рекомендую Вам подписаться на рассылку сайта «Бухгалтерский актив», тогда точно не пропустите самое важное!

Оставить свой комментарий

Поиск
Статья 6-НДФЛ!  
Бухгалтерский актив в Twitter — Присоединяйтесь!
Бухгалтерский актив в Google+
«Бизнес Пак» — самая лучшая программа для печати документов.

Посетите наши страницы в социальных сетях!

Google Plus.      Twitter.      RSS.
Вверх
© 2017    Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки   //    Войти