Регистрация ИП: зачем и как

Из статьи Вы узнаете:

1. Кому и зачем необходимо оформлять индивидуальное предпринимательство.

2. Какие документы, куда и как представлять для регистрации физического лица в качестве ИП.

3. Нужно ли предпринимателю вставать на учет в ПФР, ФФОМС, ФСС.

 

Прошли те времена, к великому счастью, когда у нас в стране не было частного бизнеса (по крайней мере, официального). Сейчас «гражданам принадлежит исключительное право распоряжаться своими способностями к производительному, творческому труду» — так гласит п. 2 ст. 1 закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации». И все больше людей предпочитают не продавать свои способности «дяде» за зарплату, а работать «на себя». В каких случаях работа на себя требует обязательной регистрации в качестве ИП, и каким образом осуществить эту регистрацию – рассмотрим в этой статье.

Итак, вы решили оказывать услуги (выполнять работы, продавать товары), означает ли это автоматически, что вам необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (в данной статье мы не рассматриваем создание организации)? Не всегда. Но в том случае, когда ваша деятельность отвечает признакам предпринимательской деятельности – регистрация в качестве ИП обязательна.

 

Кому и зачем нужно «оформляться»

Какая деятельность считается предпринимательской

В соответствии с Гражданским кодексом РФ, предпринимательской признается самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Такое определение, данное гражданским законодательством, весьма размыто и, пожалуй, только ленивый эксперт, не высказался по этому поводу. Однако другого официального определение на сегодняшний день нет, поэтому нужно руководствоваться тем, что имеем.

Главный вопрос, который обычно возникает у «потенциальных» ИП: что означает «систематическое получение прибыли»? Ответа на этот вопрос законодательство не дает. Однако в некоторых письмах налоговики указывают на то, что под систематичностью следует понимать получение прибыли более двух раз (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 № 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 № 29-08/21721).

Есть также Письмо Минфина, в котором конкретизируются признаки предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-04-05/19341):

  • изготовление или приобретение имущества с целью получения прибыли от его использования или реализации;
  • наличие устойчивых связей с контрагентами;
  • учет хозяйственных операций;
  • взаимосвязь всех совершенных в один период сделок.

Пример. Соколова Н. А. заниматься частной преподавательской деятельностью (давать уроки в качестве репетитора), необходимо ли ей регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Ответ: да, необходимо, если услуги репетиторства будут оказываться систематически на платной основе. То же самое относится и к частным услугам мастеров по маникюру, парикмахеров, визажистов и т.д.

Если деятельность, которой планирует заняться гражданин, отвечает указанным выше определению и признакам, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве ИП (либо зарегистрировать юридическое лицо) (п. 1 ст. 23 ГК РФ). В противном случае такая деятельность будет рассматриваться как незаконное предпринимательство.

! Обратите внимание: Под незаконным предпринимательством понимается осуществление предпринимательской деятельности

  • без регистрации в качестве ИП,
  • в период с момента подачи документов на госрегистрацию ИП, но до принятия решения по данному вопросу,
  • после получения отказа в госрегистрации ИП.

 

Ответственность за незаконное предпринимательство

1. Административная ответственность: штраф от 500 до 2 000 руб. (п. 1 ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

2. Налоговые последствия: штраф за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ).

! Обратите внимание: Помимо штрафа, налоговый орган вправе начислить сумму налогов к уплате (НДС, НДФЛ) расчетным способом на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случае невозможности исчислить налоги (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Такого налогового последствия действительно стоит опасаться, поскольку неизвестно каких именно налогоплательщиков налоговая расценит как «аналогичных»: с ежемесячной прибылью 10 тыс. руб., 100 тыс. руб. или 1 млн.

3. И для совсем уж «беспредельщиков» предусмотрена уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ):

  • Штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере дохода за период до 2-х лет (либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до 6 месяцев) — если в результате незаконной предпринимательской деятельности получен доход (либо причинен ущерб гражданам, организациям, государству) в крупном размере (2,25 млн. руб.)
  • Штраф в размере от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или в размере дохода за период от 1 года до 3 лет (либо арест на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере дохода за период до 6 мес., либо принудительные работы на срок до 5 лет) – если в результате незаконной предпринимательской деятельности получен доход в особо крупном размере (9 млн. руб.).

 

Кто не может зарегистрироваться в качестве ИП

Итак, вы намереваетесь осуществлять определенную деятельность и уже выяснили, что она относится к предпринимательской. То есть в соответствии с законом осуществлять ее можно только зарегистрировав ИП. Однако нужно учесть, что не каждый желающий может это сделать, так как существуют определенные ограничения. Так, по закону в качестве не могут быть зарегистрированы:

1. Граждане, не достигшие возраста 14 лет.

Таким образом, даже школьник 15 лет теоретически вправе зарегистрировать ИП, однако при выполнении некоторых условий, поскольку полная дееспособность начинается только с 18 лет. Так подростки, достигшие 14 лет, могут зарегистрировать ИП только с письменного согласия своих родителей (усыновителей, попечителей) (п. 2 ст. 26 ГК РФ). А молодые люди, достигшие 16 лет (но которым еще не исполнилось 18 лет), могут быть признаны дееспособными только по решению суда или органов опеки и попечительства, либо в случае вступления в брак.

При этом верхний предел возраста для регистрации ИП законодательством не установлен.

2. Иностранные граждане, не являющиеся временно или постоянно проживающими на территории РФ (пп. «е» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

3. Граждане, уже зарегистрированные в качестве ИП (если такая регистрация не утратила силу) (абз. 1 п. 4 ст. 22.1 Федерального закона 129-ФЗ).

Пример. Галкин С.Ю. зарегистрировался в качестве ИП в 2010 году. Предпринимательскую деятельность он осуществлял до 2015 года. С 2015 года никакой деятельности не вел, но и не снимался с учета в качестве ИП, то есть просто «забыл» о своем статусе ИП (это, конечно, сложно, н и такое бывает). А в 2017 году Галкин С.Ю. снова решил заняться предпринимательством и зарегистрировать ИП. В этом случае в регистрации ему будет отказано, поскольку действующая регистрация не утратила силу.

4. Граждане, которые были зарегистрированы в качестве ИП:

  • в течение года с момента вынесения решения об их банкротстве или решения о прекращении предпринимательской деятельности в принудительном порядке,
  • либо в течение срока, на который данные граждане лишены права заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда (п. 4 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

Если вы не относитесь к перечисленным категориям, то смело можете подготавливать комплект документов, необходимых для регистрации ИП.

 

Порядок регистрации ИП

Какие документы нужно представить

В соответствии с п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», для регистрации ИП необходимы следующие документы:

1. Заявление о государственной регистрации, подписанное заявителем (при личной подаче документов подписывать заявление желательно уже в присутствии налогового инспектора).

Скачать Форма заявления на регистрацию ИП

Подробный порядок заполнения заявления на регистрацию ИП с примером и образами смотрите в следующей статье.

2. Копия документа, удостоверяющего личность:

  • Для российских граждан. Паспорт гражданина РФ (в том числе копии страниц, содержащих сведения о дате и месте рождения, адресе места жительства).
  • Для иностранных граждан. Документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (в том числе сведения о дате и месте рождения). Разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ.

3. Документ, подтверждающий уплату госпошлины в размере 800 руб. (пп. «и» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

Квитанцию на уплату госпошлины можно сформировать на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата госпошлины»

! Обратите внимание: госпошлина за регистрацию ИП через МФЦ перечисляется по отдельным реквизитам.

4. Дополнительные документы:

  • Если заявитель является несовершеннолетним:

— нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, регистрируемым в качестве ИП,

— или копия свидетельства о заключении брака, либо копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда о признании полной дееспособности (для лиц, достигших 16 лет) (пп. «з» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

  • Если заявитель планирует осуществлять виды деятельности, в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних (конкретный перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.04.2011 № 285):

— документ, подтверждающий отсутствие судимости и (или) факта уголовного преследования либо  прекращение уголовного преследования по реабилитирующим основаниям. Этот документ налоговый орган запрашивает самостоятельно по межведомственному запросу. Заявитель не обязан самостоятельно запрашивать и представлять такой документ (пп. «к» п. 1 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

— решение комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав о допуске к предпринимательской деятельности, если заявитель имел судимость (пп. «л» п. 1 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ).

  • Если планируется применение упрощенной системы налогообложения с момента регистрации, то заявитель вправе подать уведомление о переходе на УСН одновременно с комплектом документов на госрегистрацию в качестве ИП.

! Обратите внимание: копии документов, представляемых в налоговый орган должны быть заверены нотариально. Нотариальное заверение копий не требуется только в том случае, если заявитель представляет документы лично, предъявив при этом подлинник документа (подлинник возвращается заявителю) (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ).

 

Куда представлять документы

Документы представляются в налоговый орган по месту жительства физического лица.

Узнать реквизиты своей налоговой можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» 

 

Способы представления документов

1. Лично заявителем в налоговый орган либо в МФЦ с представлением одновременно документа, удостоверяющего личность.

2. Через интернет в форме электронных документов, подписанных заявителем электронной подписью. Документы можно отправить через единый портал госуслуг или через сайт ФНС.

Направить в налоговый орган электронные документы с использованием сети Интернет можно с помощью сервиса «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на сайте ФНС России

3. Почтовым отправлением с объявленной ценностью с описью вложения (подпись заявителя на документах должна быть засвидетельствована нотариально).

4. Представителем заявителя в налоговый орган либо в МФЦ (представитель действует на основании нотариально удостоверенной доверенности и к представляемым документам прилагает такую доверенность или ее копию, верность которой должна быть засвидетельствована нотариально).

5. Нотариусом (по просьбе заявителя) представление в форме электронных документов, подписанных электронной подписью нотариуса.

 

Срок и подтверждение регистрации в качестве ИП

Срок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет не более 3 рабочих дней со дня представления документов в налоговый орган (п. 3 ст. 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ). В качестве подтверждения выдается  лист записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Лист записи в ЕГРИП выдается лично заявителю или направляется по почте (способ получения указывается в заявлении). Если заявление о регистрации ИП направлялось через интернет, лист записи в ЕГРИП налоговая высылает на электронный адрес в форме электронного документа (бумажный вариант выдается по запросу).

В случае отказа в госрегистрации ИП, налоговый орган принимает соответствующее решение в течение 3 дней с указанием причины отказа. Решение об отказе выдается на руки заявителю либо высылается по почте. При этом представленные документы на регистрацию ИП заявителю не возвращаются.

 

Регистрация в ПФР, ФФОМС, ФСС, Росстате

Сведения о зарегистрировавшемся ИП налоговый орган самостоятельно передает в государственные внебюджетные фонды (п. 3.1 статьи 11 Федерального закона № 129-ФЗ). Таким образом, регистрация «новоиспеченного» предпринимателя в ПФР и ФФОМС в качестве страхователя, а также в Росстате в качестве респондента происходит без его личного обращения, на основании информации, полученной от налогового органа.

! Обратите внимание: Регистрация предпринимателя в ФСС в качестве страхователя необходима в следующих случаях:

      • заключения трудового договора с работником как работодателю (регистрация обязательна);
      • заключения гражданско-правового договора (регистрация обязательна);
      • в случае если предприниматель решил уплачивать страховые взносы в ФСС за себя (регистрация по желанию).

Документ, подтверждающий постановку в качестве страхователей в ПФР и ФФОМС направляется в форме электронного документа на электронную почту ИП, указанную в сведениях ЕГРИП. Уведомление о присвоении кодов статистики получают самостоятельно на интернет-портале Росстата , или в соответствующем территориальном органе Росстата. Уведомление о регистрации в ФСС вручается страхователю способом, указанным в заявлении о регистрации.

 

Нормативная база

  1. Гражданский кодекс РФ
  2. Налоговый кодекс РФ
  3. Уголовный кодекс РФ
  4. Кодекс РФ об административных правонарушениях
  5. Федеральный закон № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
  6. Постановление Правительства РФ от 16.04.2011 № 285 «Об утверждении перечня видов предпринимательской деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних, при осуществлении которых физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя, представляется справка в регистрирующий орган о наличии (об отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям»
  7. Письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-04-05/19341
  8. Письмо УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 № 09-10/15594
  9. Письмо УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 № 29-08/21721

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

 

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Оставить свой комментарий

Поиск
Группа вконтакте для ип — присоединяйтесь!
Бухгалтерский актив в Google+

Посетите наши страницы в социальных сетях!

ВКонтакте.      Google Plus.      Twitter.      RSS.
Вверх
© 2018    Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки   //    Войти