Из статьи Вы узнаете:
1. Для чего предпринимателю добровольно регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы «за себя».
2. Какие пособия ИП могут получить за счет ФСС.
3. Как рассчитать сумму пособий, которую ИП может получить из ФСС.
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, в обязательном порядке должны зарегистрироваться в качестве страхователей в ПФР, ФФОМС и ФСС и уплачивать соответствующие взносы с оплаты труда своих работников. А что касается взносов «за себя», то их предприниматели должны уплачивать независимо от того, есть у них наемные работники или нет. При этом в обязательном порядке ИП уплачивают взносы на пенсионное и медицинское страхование, а взносы на социальное страхование – это дело добровольное. Для чего же предпринимателям по собственной инициативе уплачивать взносы в ФСС, если законом разрешено этого не делать? Ответ прост: чтобы иметь право на получение социальных пособий, таких как пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. О том, как рассчитать взносы ИП в ФСС, определить размер причитающихся пособий, и насколько выгодна предпринимателям добровольная уплата взносов в ФСС, – читайте в этой статье.
Схема взаимодействия предпринимателя с ФСС выглядит следующим образом:
- Регистрация в ФСС в качестве страхователя
- Уплата страховых взносов, сдача отчетности
- Обращение в ФСС за назначением пособия при наступлении страхового случая.
Далее мы подробно рассмотрим каждый из этих пунктов. Еще раз напомню, что в данной статье речь идет о добровольном вступлении предпринимателей в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством независимо от наличия наемных работников. Взаимоотношения ИП с ФСС при уплате взносов за работников в этой статье не рассматриваются.
Добровольная регистрация ИП в ФСС в качестве страхователя
Индивидуальные предприниматели (а также адвокаты, члены крестьянских хозяйств, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством только в том случае, если они добровольно вступили в правоотношения по этому виду страхования и уплачивают за себя страховые взносы (ч. 3 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ). Для того чтобы вступить в добровольные правоотношения по соцстрахованию, ИП должен зарегистрироваться в качестве страхователя. С этой целью предприниматель подает в территориальный орган ФСС по месту жительства следующие документы (ст. 4, 6 Порядка регистрации, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н):
- Заявление
- Копии (с предъявлением подлинников работнику ФСС):
- паспорта;
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
- свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП.
В течение пяти рабочих дней с момента получения указанных документов орган ФСС присваивает обратившемуся предпринимателю регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Один экземпляр уведомления вручается ИП способом, указанным в заявлении (лично или по почте), а второй остается в фонде.
Уплата взносов ИП в ФСС «за себя»
Индивидуальные предприниматели, добровольно зарегистрировавшиеся в ФСС в качестве страхователей, уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года. При этом годовая сумма взносов рассчитывается по следующей формуле (ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ):
Вз = МРОТ х Т х 12 , где:
Вз – сумма взносов, подлежащая уплате за год (стоимость страхового года);
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на начало года, за который уплачиваются взносы;
Страховые взносы в ФСС должны быть уплачены до 31 декабря того года, за который они исчислены. При этом не имеет значения периодичность уплаты: по частям в течение года или единовременно всей суммой, главное, чтобы на конец года вся сумма взносов была погашена. Еще один важный момент: сумма взносов, подлежащая уплате в ФСС, не зависит от того, в каком месяце ИП зарегистрировался в качестве страхователя. То есть предприниматель, зарегистрировавшийся в ФСС в январе, и предприниматель, зарегистрировавшийся в декабре, должны уплатить одинаковую сумму взносов – за полный год.
Пример расчета взносов ИП в ФСС
ИП Морозова С.В. зарегистрировалась в ФСС как лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 15 марта 2015 года. Рассчитаем сумму взносов, которую ИП Морозова должна уплатить в ФСС за 2015 год (до 31.12.2015):
Вз = 5 965 х 2,9% х 12 = 2 07,82 руб.
! Обратите внимание: Поскольку регистрация ИП в ФСС и уплата взносов «за себя» происходит на добровольной основе, то в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, предприниматель автоматически снимается с регистрационного учета. При этом штрафы и пени не взимаются, а суммы взносов, перечисленные в течение года (в неполном размере) возвращаются.
Расчет и выплата пособий ИП за счет ФСС
Следует оговориться, что на получение пособий за счет ФСС по страховым случаям, наступившим в текущем году, могут рассчитывать только те ИП, которые полностью и своевременно уплатили страховые взносы за предыдущий год (п. 6 ст. 4.5 Федерального закона № 255-ФЗ). Например, по страховым случаям, наступившим в 2015 году, получить пособия смогут предприниматели, уплатившие взносы в ФСС «за себя» за 2014 год.
Итак, какие виды пособий положены ИП, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ):
- пособия по временной нетрудоспособности;
- пособия по беременности и родам;
- ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
- социального пособия на погребение.
! Обратите внимание: независимо от того, зарегистрирован ИП в ФСС или нет, он может рассчитывать на получение следующих «детских» пособий: единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности и единовременного пособия при рождении ребенка. Эти пособия выплачиваются фиксированном размере, одинаковом для всех.
Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком рассчитываются исходя из среднего заработка застрахованного лица. Для ИП, добровольно зарегистрировавшихся в ФСС, указанные пособия исчисляются исходя из МРОТ, действующего в том году, в котором наступил страховой случай. Например, на 2015 год МРОТ установлен в размере 5 965 рублей. На расчет пособия по временной нетрудоспособности влияет также страховой стаж, в который засчитываются годы работы по трудовому договору, либо годы, за которые ИП добровольно уплачивал взносы в ФСС «за себя».
Пример расчета пособия ИП по временной нетрудоспособности
ИП Александров А. И. в 2014 году добровольно зарегистрировался в ФСС и уплатил взносы. До регистрации в качестве ИП Александров работал по трудовому договору 9 лет. В марте 2015 Александров болел 15 дней. Рассчитаем сумму пособия по временной нетрудоспособности.
- Общий страховой стаж: 10 лет (9 лет по трудовому договору + 1 год в качестве ИП). Поэтому пособие по ВНТ будет начислено в размере 100% среднего заработка.
- Среднедневной заработок: 5 965 / 31 дн * 100% = 192,42 руб.
- Пособие по ВНТ: 192,42 * 15 дн = 2 886,30 руб.
Если бы у ИП Александрова не было стажа работы по трудовому договору, то его страховой стаж составил 1 год. В этом случае, пособие по временной нетрудоспособности оплачивалось в размере 60% среднедневного заработка и составило: 192,42 * 60% * 15 дн = 1 731,78 руб.
Подробнее о порядке расчета пособий по временной нетрудоспособности читайте в этой статье.
Пример расчета пособия по беременности и родам
ИП Снегирева добровольно зарегистрировалась в ФСС в 2014 году. В 2015 году получен листок нетрудоспособности по беременности и родам на 140 дней с 18 января 2015 по 6 июня 2015. Рассчитаем сумму пособия по беременности и родам.
На период нетрудоспособности приходятся 14 дней января, 6 дней июня и 4 полных месяца (с февраля по май). Пособие составит: 5 965 / 31 * 14 + 5 965 / 30 * 6 + 5 965 * 4 = 2 693,87 + 1 193 + 23 860 = 27 746,87
Пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка до момента исполнения 1,5 лет. При этом сумма пособия не может быть меньше минимального размера, установленного на соответствующий год. Например, в 2015 году минимальная сумма пособия по уходу за первым ребенком равна 2 718,34 руб., за вторым и последующими детьми – 5 436,67 руб. Таким образом, предприниматель, добровольно зарегистрированный в ФСС, гарантированно будет получать минимальные суммы пособий по уходу за ребенком.
Суммы пособий, на которые ИП может претендовать, невелики, поскольку рассчитываются из МРОТ. Однако если сравнить эти суммы с величиной взносов, подлежащей уплате в ФСС, выгода от добровольной регистрации в ФСС и уплаты взносов «за себя» становится очевидна.
Для того чтобы получить из ФСС пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам или по уходу за ребенком, ИП необходимо обратиться в орган ФСС, в котором он зарегистрирован в качестве страхователя, с соответствующим заявлением. Заявление составляется в произвольной форме, к нему прикладываются копии подтверждающих документов (листок временной нетрудоспособности, справка о постановке на учет в ранние сроки беременности, свидетельство о рождении ребенка).
Скачать Образец заявления ИП о выплате пособия за счет ФСС
! Обратите внимание: Обратиться в ФСС за получением пособия можно в течение определенного срока. Максимальный срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности – шесть месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за пособием по беременности и родам – шесть месяцев со дня окончания больничного листа, за пособием по уходу за ребенком – шесть месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет.
Отчетность ИП в ФСС
ИП, добровольно зарегистрированные в ФСС, должны ежегодно отчитываться перед фондом. Отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам составляется по форме 4а-ФСС и состоит из двух разделов: в первом отражается информация об уплаченных страховых взносах, а во втором – суммы пособий, полученные из ФСС. Отчет представляется в орган ФСС по месту регистрации в срок до 15 января года, следующего за отчетным.
Скачать Форма-4а ФСС
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!
Нормативная база
- Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
- Приказ Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2009 № 959н «О порядке регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей и лиц, приравненных к страхователям»
- Постановление Правительства РФ от 2.10.2009 № 790 «О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты
Здравствуйте. Никак не могу определиться, если ИП проживает в районе приравненном к районам крайнего севера (р/к составляет 30%), изменится ли расчет пособия по беременности и родам (2015 г.), если да, то на основании каких правовых норм?
Ольга, добрый день.
Для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, размер пособия по беременности и родам определяется исходя из МРОТ (п. 15(4) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам … (утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375)). При этом применение районного коэффициента законодательством не предусмотрено.
Рекомендую также уточнить этот вопрос в Вашем территориальном отделении ФСС.
Здравствуйте!!
«получен листок нетрудоспособности по беременности и родам на 140 дней с 18 января 2015 по 6 июня 2015.» — подскажите,пожалуйста, если я ИП и работаю на дому, в случае беременности как мне получить листок нетрудоспособности и какой срок — кто должен определять?
Рената, добрый день.
Независимо от того, являетесь Вы ИП или наемным работником, листок нетрудоспособности по беременности и родам выдает мед. учреждение, срок также определяется мед. учреждением.
Я официально трудоустроена по основному месту работы, а также у меня открыто ИП и ведется деятельность (без работников). В 2015 году я зарегистрировалась в ФСС как ИП в качестве страхователя, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному соц страх-ю на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 29 января 2016 года в женской консультации мне предоставили больничный лист по беременности. Обратилась первым делом в ФСС, чтобы уточнить какие документы подавать. В ФСС мне сказали, что я могу получить пособие по БИР либо есту работы, либо в ФСС. Выбирайте сами. Проконсультировавшись с юристом, я обратилась еще раз в ФСС с уточнением в правильности их ответа. Ссылалась на 255-ФЗ ст. 13 и аргументировав это тем, что на работе мне выплатят из ОМС, а здесь добровольное страхование. В чем же его смысл? Сотрудник ФСС ответила мне на это, что зачем это вам надо получите свое пособие на работе и все, а так же мы заключаем договора о добровольном страховании только с теми, у кого нет работы. Но когда я приходила зарегистрироваться этого мне не сказали. Потом сотрудник предложил мне перезвонить вечером, т.к. она должна покопаться в законах и найти на что мне указать. Прошу помочь разобраться в этом вопросе, т.к. работники этого филиала некомпетентны абсолютно. Хочется знать, кто же все таки прав.
Анна, добрый день.
В Вашем случае действительно можно рассчитывать на выплату пособия по беременности и родам либо как ИП (из МРОТ), либо по месту работы (из среднего заработка). Основание ч. 2.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ: «Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах было занято у других страхователей (другого страхователя), пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица».
Если бы Вы подлежали обязательному соцстрахованию как ИП в течение двух предшествующих календарных лет (2014, 2015), а не одного (только 2015), и уплатили взносы за эти годы, тогда пособие по беременности и родам можно было получить и как ИП, и по месту работы. Основание ч. 2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ: «В случае, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему страхователями по всем местам работы (службы, иной деятельности), а ежемесячное пособие по уходу за ребенком — страхователем по одному месту работы (службы, иной деятельности) по выбору застрахованного лица и исчисляются исходя из среднего заработка, определяемого в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона, за время работы (службы, иной деятельности) у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие».
Пособие по уходу за ребенком в любом случае выплачивается либо как ИП, либо по месту работы.
Здравствуйте. Я ИП. Беременна. Роды ожидаются в декабре2016-январе2017. Если я сейчас, в июне 2016, оформлю договор добровольного страхования в ФСС, могу ли я рассчитывать на пособие по беременности и родам?
Здравствуйте! Я несколько лет подряд уплачиваю взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Вопрос: имеет ли значение «стаж» уплаты моих взносов (4 года) при наступлении страхового случая. Нигде в примерах не описывается.
Должна ли я уплачивать 13 % НДФЛ с суммы больничного листа, если у меня УСН 6%?
Куда я должна подать заявление на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет с 01.10.2016г. в ФСС или Управление социальной защиты, если добровольное страхование прекращено со мной в январе 2017г. из-за не уплаты страховых взносов за 2016г, а пособие выплачено только по 01.10.2016г? Мне все отказывают.
ИП добровольное страхование в ФСС в 2018году и больничный лист по беременности с середины декабря 2018года почему в ФСС отказываются оплачивать 2019год ссылаясь на то что страховой случай наступил в этом году.Почему она теряет выплаты за 2 года из за 15 дней декабря.Если бы больничный был с начала января то все оплатили бы а так нет.
Здравствуйте! Я ИП.Добровольное страхование в ФСС 2017 г. В мае 2018 г. родила 3-его ребенка.Добровольное страхование прекращено со мной в январе 2019г. из-за не уплаты страховых взносов за 2018г.Куда я должна подать заявление на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет с 01.01.2019г.?