Июль 2014

Отчетность и проверки, Проверки · 29.07.2014 · 0

Как подготовиться к проверкам ФСС и ПФР

Из статьи Вы узнаете:

1. В каком порядке внебюджетные фонды проводят выездные и камеральные проверки: требования, сроки, документы.

2. На какие моменты нужно обратить внимание, чтобы избежать нарушений самим и заметить нарушения проверяющих.

3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют проведение проверок внебюджетными фондами.

Проверки контролирующих органов, так или иначе, связаны со стрессом для тех, в отношении кого они проводятся, будь это проверки Трудинспекции, СЭС, внебюджетных фондов, налоговой и т.д. Но для бухгалтера самыми «ожидаемыми» являются проверки налоговой инспекции и фондов. И даже если Вы уверены, что документы находятся в идеальном порядке, а налоги и взносы посчитаны абсолютно правильно, все равно сообщение о предстоящей проверке всегда неожиданно и волнительно, особенно если проверка проходит у Вас впервые и непонятно, чего ожидать от проверяющих. Поэтому важно иметь представление о том, как проходят проверки, какие действия при этом совершают представители контролирующих органов, а какие действия требуются от Вас. В этой статье предлагаю рассмотреть порядок проведения проверок ФСС и ПФР, чтобы не только избежать нарушений, но и выявить нарушения со стороны проверяющих.Далее

Зарплата и кадры, Пособия · 25.07.2014 · 0

Порядок начисления пособий по временной нетрудоспособности работникам

Из статьи Вы узнаете:

1. В каких случаях работникам положено пособие по временной нетрудоспособности.

2. Как рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности, подлежащую оплате.

3. Какими законодательными и нормативными актами руководствоваться.

На первый взгляд может показаться, что тема данной статьи интересна в основном начинающим бухгалтерам, однако это не так. Даже бухгалтеру с большим стажем сложно помнить все нюансы и тонкости расчета больничных листов, особенно в нестандартных случаях. Поэтому часто возникает необходимость открывать закон и находить нужную информацию, то есть тратить свое драгоценное время. Чтобы упростить процесс поиска информации для расчета пособий по временной нетрудоспособности, я составила «шпаргалку», в которой нормы закона представлены в наглядном и удобном виде. Своей «шпаргалкой» я с удовольствием поделюсь с Вами.Далее

Налоги и взносы, Патентная система, Предпринимателям · 23.07.2014 · 1

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие положительные и отрицательные особенности имеет патентная система налогообложения по сравнению с другими налоговыми режимами.

2. Как определить, стоит ли Вам переходить на патентную систему налогообложения.

Индивидуальные предприниматели помимо «привычных» налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, общий режим, имеют возможность применять патентную систему налогообложения. Чтобы использовать эту возможность ИП должен отвечать определенным критериям по виду деятельности, численности работников и т.д. Подробнее о том, что представляет собой ПСНО и каковы условия ее применения Вы можете прочитать в статье Что нужно знать о патентной системе налогообложения. А в этой статье поговорим о том, какие преимущества и недостатки присущи патентной системе по сравнению с другими режимами налогообложения и как определить, стоит ли переходить на ПСНО.Далее

Налоги и взносы, Патентная система, Предпринимателям · 18.07.2014 · 0

Что нужно знать о патентной системе налогообложения

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налогоплательщики имеют право применять патентную систему налогообложения.

2. Каков порядок перехода на ПСНО и прекращения ее применения.

3. Какие налоги и в каком размере уплачиваются на ПСНО, какую отчетность нужно составлять.

Патентная система налогообложения введена как самостоятельный налоговый режим с 1 января 2013 года, до этого применялась разновидность упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента. Введение патентной системы налогообложения связано прежде всего с необходимостью создать альтернативу ЕНВД: с 2013 года применение ЕНВД уже стало добровольным, а не обязательным, а с 2018 года ЕНВД будет отменен окончательно (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Действительно, если сравнить патентную систему налогообложения и ЕНВД, даже не углубляясь в детали, то очевидно, что эти налоговые режимы имеют много общего, например, схожие методики расчета налога (на основе физических показателей, а не показателей доходности), практически идентичные перечни видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять данные налоговые режимы. Однако есть и различия, и основное различие в том, что патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, в то время как ЕНВД могут применять и ИП, и организации. Таким образом, у индивидуальных предпринимателей выбор, какую систему налогообложения применять, шире, и, соответственно, возможностей сэкономить на налогах больше.

В настоящее время патентная система налогообложения менее распространена среди индивидуальных предпринимателей, чем, например, ЕНВД. И связано это прежде всего с тем, что немногие ИП знают про этот режим налогообложения, особенно если они в течение многих лет применяли ЕНВД. Поэтому в этой статье предлагаю познакомиться с патентной системой налогообложения, для того чтобы оценить все ее плюсы и минусы и понять, будет ли эта система налогообложения выгодна Вам.Далее

Зарплата и кадры, Заявления, уведомления, Налог на прибыль, Налоги и взносы, Охрана труда, Страховые взносы, УСН · 16.07.2014 · 0

Расходы на проведение специальной оценки условий труда

Из статьи Вы узнаете:

1. Как и в каком размере можно возместить расходы на проведение специальной оценки условий труда.

2. Как учитываются расходы на проведение спецоценки для целей налогообложения.

3. Какая ответственность предусмотрена законодательством за непроведение спецоценки.

4. Какими законодательными и нормативными актами руководствоваться.

В предыдущих статьях мы выяснили, что такое специальная оценка условий труда, кто и как должен ее проводить. Теперь осталось понять, за счет каких средств проводится спецоценка и можно ли учесть расходы на ее проведение для целей налогообложения. Кроме того в этой статье рассмотрим, что будет, если спецоценку не проводить, какие «расходы» грозят работодателю в этом случае.

Итак, кто должен финансировать проведение специальной оценки условий труда: работодатель или ФСС? Ответ – работодатель за счет собственных средств (ст. 212 ТК РФ, ст. 8 Закона № 426-ФЗ). В то же время законодательством предусмотрена возможность компенсировать часть затрат на проведение спецоценки за счет средств ФСС. Такая возможность установлена Приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н «Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» (пп. а п. 3).Далее

Зарплата и кадры, Кадровый учет, Охрана труда · 09.07.2014 · 21

Проводим специальную оценку условий труда

Из статьи Вы узнаете:

1. Как подготовиться и документально оформить проведение специальной оценки условий труда.

2. Из каких этапов состоит процесс проведения специальной оценки условий труда, каковы функции работодателя в этом процессе.

3. Как оформляются результаты специальной оценки условий труда и где их нужно отразить.

4. Какими законодательными и нормативными актами руководствоваться при проведении специальной оценки условий труда.

В предыдущей статье мы выяснили, зачем нужна специальная оценка условий труда и кто должен ее проводить. Напомню, что по законодательству все работодатели должны проводить специальную оценку в отношении практически всех рабочих мест (за небольшим исключением). Теперь самое время перейти к практической стороне вопроса – то есть непосредственно к проведению специальной оценки условий труда. В этой статье предлагаю подробно рассмотреть порядок действий при проведении спецоценки, на какие моменты стоит обратить особое внимание при подготовке, в процессе проведения и при утверждении результатов специальной оценки условий труда.Далее

Зарплата и кадры, Охрана труда · 07.07.2014 · 1

Специальная оценка условий труда: обязанность или выбор работодателя

Из статьи Вы узнаете:

1. Что представляет собой специальная оценка условий труда и какие организации и индивидуальные предприниматели должны ее проводить.

2. Для чего работодателю проводить специальную оценку условий труда.

3. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют проведение специальной оценки условий труда.

С 2014 года аттестация рабочих мест по условиям труда заменена на специальную оценку, в связи с принятием Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда». Сведения о результатах проведенной специальной оценки в обязательном порядке должны отражаться в отчете 4-ФСС (таблица 10) начиная с отчета за первый квартал 2014 года. Причем заполнять таблицу 10 должны все страхователи, включая тех, кто специальную оценку условий труда не проводил (подробнее о порядке заполнения читайте в статье Новая форма отчета 4-ФСС с первого квартала 2014 года). Однако, несмотря на то, что введение специальной оценки условий труда уже не новость, до сих пор остается много вопросов, касающихся порядка ее проведения, обязательности и т.д. В этой статье предлагаю рассмотреть, какие организации и индивидуальные предприниматели должны проводить специальную оценку и для чего.Далее

ЕНВД, Налоги и взносы · 01.07.2014 · 2

Критерии розничной торговли для целей применения ЕНВД

Из статьи Вы узнаете:

1. Какая деятельность признается розничной торговлей в соответствии с законодательством РФ и каковы критерии признания.

2. Какие сделки купли-продажи не относятся к розничной торговле для целей применения ЕНВД.

3. Какими официальными документами руководствоваться в вопросах отнесения деятельности к розничной торговле, облагаемой ЕНВД.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, вправе применять систему налогообложения в виде единого дохода на вмененный доход (ЕНВД). При этом необходимо, чтобы выполнялись три условия:

возможность применения ЕНВД должна быть закреплена решением органов власти муниципального образования, на территории которого зарегистрирована организация или индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 346.26 НК РФ);
розничная торговля должна осуществляться через магазины и павильоны площадью не более 150 кв. м., либо через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
организация или индивидуальный предприниматель должны соответствовать общим критериям применения ЕНВД, таким как: средняя численность работников не более 100 человек, доля участия других организаций не более 25% (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Казалось бы, эти условия применения ЕНВД в отношении розничной торговли четко прописаны в Налоговом Кодексе и не должны вызывать разночтений или непонимания. Но это в теории. А на практике, перед налогоплательщиком встает главный вопрос: что считать розничной торговлей? Например, если покупателем выступает юридическое лицо, а оплата происходит в безналичном порядке, как квалифицировать данную сделку: как розничную или как оптовую продажу? От ответа на этот вопрос, по сути, зависит порядок налогообложения сделки, так как оптовая торговля не подпадает под ЕНВД, и облагается по общему режиму налогообложения либо по упрощенной системе налогообложения (при наличии уведомления из налоговой о возможности применения УСН). Поэтому в данной статье предлагаю разобраться, какие критерии розничной торговли установлены законодательством в целях применения ЕНВД.Далее